In ein anderes europäisches Land verkaufen, ohne Umsatzsteuer auszuweisen: wie es für Verkäufer funktioniert

Wer Dentalmaterial an einen Berufsträger in einem anderen Land der Europäischen Union verkauft, weist in den meisten Fällen keine Umsatzsteuer auf der Rechnung aus.

Das Verfahren heißt Reverse-Charge, auf Deutsch Umkehr der Steuerschuldnerschaft. Die Steuer verschwindet nicht: sie wird vom Käufer in dessen Land geschuldet, der sie erklärt und gleichzeitig als Vorsteuer abzieht.

Für den Verkäufer bedeutet das praktisch, dass die Rechnung ohne Umsatzsteuer hinausgeht, mit Hinweis auf die angewandte Vorschrift, und der Zahlungseingang genau der Bemessungsgrundlage entspricht.

Daraus entsteht ein kaufmännischer Effekt, den zu verstehen sich lohnt, weil er nicht offensichtlich ist.

Der ausländische Kunde vergleicht Ihren Nettopreis mit dem seines örtlichen Händlers, der ihn brutto erreicht. Auch wenn er die Steuer später zurückholt, hat er sie zwischenzeitlich vorgestreckt: bei einer Bestellung über tausend Euro sind das zweihundertzwanzig Euro, die bis zur nächsten Voranmeldung gebunden sind.

Ihr Preis kommt daher bei gleicher Zahl leichter an. Nicht weil er niedriger wäre, sondern weil er diese Vorleistung nicht verlangt.

Eine einzige Bedingung lässt das Ganze funktionieren, und sie muss vor der Rechnungsstellung geprüft werden: die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden muss im europäischen Register eingetragen sein, das über MIAS beziehungsweise VIES abgefragt wird.

Ist sie es nicht, gilt der Vorgang nicht als innergemeinschaftliche Lieferung und die Umsatzsteuer ist nach den allgemeinen Regeln zu berechnen. Ohne Steuer an einen nicht eingetragenen Kunden zu fakturieren bedeutet, sie später aus eigener Tasche abzuführen.

Deshalb erfolgt die Prüfung auf Oralzon automatisch im Moment der Bestellung, und das ist kein technisches Detail: es ist die Kontrolle, die den Verkäufer schützt.

Es gehört auch gesagt, was das Verfahren nicht abdeckt. Es betrifft Lieferungen zwischen Steuerpflichtigen, also zwischen Unternehmen: ist der Empfänger kein gewerblicher Marktteilnehmer, gilt eine andere Regel. Auf einem B2B-Marktplatz, wo jeder Käufer eine Umsatzsteuernummer hat, tritt der Fall nicht ein.

Es bleiben die Meldepflichten Ihres Landes, die das Verfahren nicht aufhebt. Dazu fragen Sie besser Ihren Steuerberater, denn sie unterscheiden sich von Staat zu Staat und ändern sich weiterhin.

Der kaufmännische Kern bleibt einfach: in ein anderes europäisches Land zu verkaufen ist nicht schwieriger als im eigenen, sofern jemand die Umsatzsteuernummer für Sie prüft.

Zusammengefasst: das Verfahren verlagert die Steuer auf den Käufer, die Rechnung geht ohne Umsatzsteuer hinaus und der Eingang entspricht der Bemessungsgrundlage, der ausländische Kunde streckt nichts vor und dieselbe Zahl wirkt dadurch leichter, die Prüfung der Umsatzsteuernummer schützt den Verkäufer, und die Meldepflichten bleiben und gehören zum Steuerberater.